Autónomo в Испании: регистрация, взносы и налоги для цифровых кочевников

1. Что такое autónomo

Autónomo — официальный статус самозанятого или индивидуального предпринимателя в Испании. Это человек, который работает на себя, получает доход от клиентов напрямую и платит налоги самостоятельно

• Работает на себя — без трудового договора
• Выставляет facturas — клиентам напрямую
• Зарегистрирован — в налоговой и соцстрахе
• Платит налоги — квартально и по итогу года

Во многих странах есть похожие форматы, которые вам могли встречаться:

Страна	Аналог
Россия	ИП
Грузия	ИП
Сербия	Предузетник
ОАЭ	E-Trade
Великобритания	Sole Trader
Международный	Freelancer / Self-employed

Как работает система autónomo в Испании

Испанская модель построена на двух ключевых органах

Hacienda (налоговая)	Seguridad Social (соцстрах)
Налоги и декларации	Медицина и пенсия
IVA (НДС)	Больничные
IRPF (подоходный налог)	Соцвзносы (cuota)
Налоговые проверки	Декрет и пособия

Что происходит после регистрации

Когда человек становится autónomo, у него появляются обязательства:

• Каждый месяц: платить cuota autónomo (RETA) — взнос в Seguridad Social
• Каждый квартал: подавать налоговые декларации в Hacienda
• Каждый год: годовой отчет и сверка с налоговой

2. Для кого подходит autónomo

Autónomo или S.L.

	Autónomo	Sociedad Limitada (S.L.)
Доход	До 50–70 тыс. € в год	От 70–100 тыс. € в год и выше
Кому подходит	Фрилансерам и индивидуальным специалистам	Отдельная компания. Есть смысл считать при росте дохода, рисков или команды
Регистрация и учет	Простые	Больше расходов при регистрации и администрировании, полноценная корпоративная бухгалтерия
Налоги	Обычно выгоднее на старте	Налог на прибыль компании
Ответственность	Личная	Обычно ограничена капиталом компании

Плюсы и минусы autónomo

Плюсы

• Гибкость — несколько клиентов
• Простая регистрация
• Подходит для ВНЖ
• Налоговая история и прозрачность дохода

Минусы

• Взносы даже при маленьком доходе
• Высокая бюрократия
• Личная ответственность по долгам
• Надо планировать налоги заранее

Частые ошибки

1. Открыть autónomo «потому что все так делают». Сначала проверьте, подходит ли это вашей ситуации
2. Игнорировать налоговое резидентство. Оно влияет на ставки, обязательства и страну подачи декларации
3. Работать без хестора. Испанская бюрократия сложная — услуги хестора часто окупаются уже на первом этапе и помогают избежать ошибок
4. Забывать про резерв на налоги. Хорошее правило — сразу откладывать 30–40 % дохода и поддерживать остаток на счете для списания социальных взносов

3. Кто может открыть autónomo

Не каждый человек в Испании автоматически имеет право работать как autónomo. Для открытия нужны два условия одновременно: право на пребывание и право на работу

Тип резиденции	Можно ли открыть autónomo
ВНЖ цифрового кочевника	Да, с договором оказания услуг
Семейная резиденция	Да, кроме членов семей студентов
Residencia por cuenta propia	Да, базовый вариант
Residencia de larga duración (ПМЖ)	Да

4. Процесс регистрации: 10 шагов

Пошаговая инструкция — от проверки ВНЖ до первой factura

Шаг 1. NIE и TIE

Без этого дальше двигаться невозможно. NIE — номер иностранца, TIE — физическая карточка ВНЖ

Регистрироваться как autónomo нужно как можно скорее: срок регистрации отсчитывается от даты выхода решения по резиденции

Шаг 2. Проверка права на работу

На карточке ВНЖ иногда прямо указаны ограничения. Перед открытием важно проверить, разрешен ли trabajo por cuenta propia

Por cuenta ajena	Por cuenta propia
Работа по найму, трудовой договор	Работа как autónomo, самозанятость

Шаг 3. Certificado digital

Электронная подпись в Испании. Один из самых недооцененных шагов. С ней можно:

• Открыть autónomo онлайн
• Подать Modelo 036
• Общаться с Hacienda
• Проверить долги и уведомления
• Подать Declaración de la Renta (Modelo 100) онлайн

Как получить сертификат — в гайде «Цифровая подпись в Испании: как получить сертификат FNMT»

Шаг 4. Выбор кода деятельности (epígrafe IAE)

Код вашей профессиональной деятельности. Один из самых важных и недооцененных шагов

Деятельность	IAE
Маркетолог	marketing / publicidad
Программист	desarrollo software
Консультант	consultoría empresarial
Недвижимость	intermediación inmobiliaria

Соцстрах использует коды CNAE, налоговая оперирует кодами IAE. Нужно указать соответствующие коды из каждого справочника. Для IT-специалистов это:

• CNAE 6201 — Actividades de programación informática
• IAE 763 — Programadores y Analistas de Informática

Шаг 5. Modelo 036

Декларация о начале деятельности — регистрация в налоговой

Шаг 6. Постановка на учет в налоговой (alta en Hacienda)

После этого появляется налоговый статус и возможность выставлять facturas

Шаг 7. Постановка на учет в RETA

Régimen Especial de Trabajadores Autónomos — режим соцстраха. Появляется обязанность платить cuota autónomo каждый месяц. Взносы покрывают медицину, пенсию, больничные, декрет и cese de actividad (пособие при прекращении деятельности)

Шаг 8. Выбор Mutua Colaboradora

Что такое Mutua Colaboradora. Это частная страховая организация, аккредитованная государством и работающая в партнерстве с Seguridad Social. Она не заменяет государственную медицину — она администрирует отдельные виды выплат для autónomo

Что она покрывает:

• Больничные (incapacidad temporal) — по болезни и травме
• Производственные травмы и профзаболевания
• Cese de actividad — аналог пособия по безработице
• Декретные выплаты

Почему Mutua пишет письма. После регистрации Mutua становится вашим официальным администратором по этим выплатам. Письма от нее — нормальная рабочая коммуникация: подтверждение регистрации, уведомления, запросы документов при больничном

Примеры: FREMAP, MC Mutual, Mutua Universal

Шаг 9. Банковский счет

Юридически не всегда обязательно, но практически — очень желательно. Отдельный счет разделяет личные деньги и бизнес-доходы, упрощает отчетность, помогает при продлении ВНЖ и упрощает работу с хестором

Какой счет нужен autónomo. Для списания налогов и социальных взносов обязательно должен быть испанский счет. Это может быть личный счет: требования иметь разные счета для личного использования и для autónomo нет. Если у вас много транзакций и платежей, для autónomo рекомендуется отдельный счет

Общая рекомендация по открытию счетов в испанских банках — при открытии указать, что вы безработный, а уже потом менять статус. Особенно актуально для цифровых кочевников-самозанятых: если при открытии счета указать, что вы autónomo, еще без фактического наличия autónomo, можно попасть в замкнутый круг запроса документов

При выборе счета убедитесь, что он подходит для оплаты налогов и социальных взносов, которые списываются автоматически. Важно контролировать остаток на счету: если денег будет недостаточно для списания, возможно начисление пеней

Шаг 10. Первая factura

Теперь можно работать официально. Factura — официальный счет. Она должна содержать:

• Ваши данные и NIE/NIF
• Данные клиента
• Описание услуги и сумму
• IVA, если применяется
• Дату

5. Первые налоги

Каждый квартал	Каждый год
Modelo 303 — IVA	Declaración de la Renta (Modelo 100)
Modelo 130 — IRPF	Итоговый расчет
Другие модели, если нужны

6. Налоговое резидентство в Испании

Вы платите налоги в Испании как резидент, если выполнено хотя бы одно из условий:

• Вы находитесь 183+ дня в Испании в течение календарного года (01.01–31.12)
• Испания — центр жизненных интересов (недвижимость, семья)
• Испания — центр экономических интересов (бизнес, основной источник дохода)

Налоговое резидентство или нерезидентство — это не постоянный статус. Оно определяется заново каждый налоговый год и может меняться в зависимости от времени пребывания, центра жизненных интересов, источников дохода и других обстоятельств

7. Найм или autónomo: разница в налогах

Цифровой кочевник в найме	Autónomo
Только IRPF (подоходный налог)	IRPF + IVA + RETA
Социальные взносы платит работодатель	Все платежи — на вас

8. Три обязательных платежа

Многие клиенты в начале все смешивают, а это три разные вещи:

IRPF	IVA	RETA
Налог на прибыль	Налог клиента (НДС)	Социальная страховка

9. IRPF — главный налог autónomo

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas — подоходный налог физического лица. Считается не с оборота, а с чистой прибыли: доход − расходы = чистая прибыль → налог

Показатель	Сумма
Доход	5 000 € в месяц
Расходы	− 1 500 €
Чистая прибыль	3 500 €
IRPF считается с	3 500 €, не 5 000 €

Прогрессивная шкала

Ставка применяется только к соответствующей части дохода, не ко всему

Ставки IRPF (активный доход)

Доход в год	Резидент	Нерезидент
0 – 12 450 €	19 %	24 %
12 451 – 20 200 €	24 %	24 %
20 201 – 35 200 €	30 %	24 %
35 201 – 60 000 €	37 %	24 %
60 001 – 300 000 €	45 %	24 %
300 001 € и выше	47 %	24 %

Ставки по пассивному доходу

Доход в год	Ставка
0 – 6 000 €	19 %
6 001 – 50 000 €	21 %
50 001 – 200 000 €	23 %
200 001 – 300 000 €	27 %
300 001 € и выше	30 %

Как работает прогрессивная шкала. Налог рассчитывается поэтапно, каждая ступень по своей ставке. Пример: годовой доход 50 000 € — 19 % с первых 12 450 € + 24 % со следующих 7 750 € + 30 % со следующих 15 000 € + 37 % с остатка. Единая ставка 37 % ко всей сумме не применяется

Когда платится: ежеквартально — Modelo 130, ежегодно — Declaración de la Renta (Modelo 100)

Процесс оплаты налогов и взносов

Для цифровых кочевников в найме. Наемные сотрудники платят только IRPF — взносы в соцстрах делает работодатель. Годовая декларация подается с апреля по июнь следующего года за предыдущий налоговый период

Для autónomo

• IRPF — ежеквартально платите авансовые платежи, 20 % с прибыли (Modelo 130). В конце года подаете итоговую декларацию с налоговыми вычетами. Если переплатили — государство возвращает, если недоплатили — доплачиваете
• IVA — ежеквартально (Modelo 303). Перечисляете IVA, полученный от клиентов, за вычетом IVA по вашим расходам
• RETA — ежемесячно. Списывается автоматически с банковского счета в первых числах каждого месяца

10. IVA — испанский НДС

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) — аналог НДС/VAT. Стандартная ставка — 21 %

Ставка	Где используется
21 %	Стандарт — большинство услуг
10 %	Некоторые услуги
4 %	Отдельные категории

Главное правило: IVA — не ваши деньги

Услуга 2 000 € + IVA 420 € = клиент платит 2 420 € → 420 € уходят в Hacienda

Когда IVA может не быть

Актуально для цифровых кочевников с иностранными клиентами: иностранные компании, B2B внутри ЕС, клиенты вне ЕС, некоторые цифровые услуги

Когда платится: ежеквартально — Modelo 303, ежегодно — Modelo 390

11. RETA — социальные взносы

Régimen Especial de Trabajadores Autónomos — обязательная социальная страховка. Платится даже при отсутствии дохода. Покрывает медицину, пенсию, больничные, декрет, инвалидность и cese de actividad (пособие при прекращении деятельности)

Размер взносов в 2026 году (по реальному доходу)

Чистая прибыль	Примерный взнос RETA
До 670 € в месяц	~225 € в месяц
900–1 200 € в месяц	~260 € в месяц
1 500–2 000 € в месяц	~320 € в месяц
2 500 € в месяц и выше	400 € в месяц и выше

Tarifa Plana — льгота для новых autónomos

Хорошая новость для тех, кто только открывается

Первые 12 месяцев	Месяцы 13–24
89 € в месяц вместо полного взноса. Лимита дохода нет	Частично. Льготу можно сохранить, если доход ниже SMI (минимальной зарплаты)

12. Режим Бекхэма

Специальный налоговый режим с единой ставкой 24 % на доходы до 600 000 € в год вместо прогрессивной шкалы 19–47 %. На сумму свыше 600 000 € применяется ставка 47 %

Кто может применять	Кто не может
Цифровые кочевники в найме	Autónomo (самозанятые)
Обладатели стартап-ВНЖ	Свободные агенты, S.L.

Действует до 6 лет, начиная с того года, когда признана налоговая резидентность. После 6 лет — переход на общую прогрессивную шкалу 19–47 %. Работает независимо от наличия СИДН между Испанией и страной происхождения денег

Подробно о режиме — в гайде «Режим Бекхэма: налог 24 % для переехавших в Испанию»

13. Что можно списывать

Расход должен быть связан с деятельностью и подтвержден factura

Категория	Что можно списать
Software	Adobe, Canva, CRM, Slack, Notion, Zoom, ChatGPT и т. д.
Техника	Ноутбук, монитор, телефон, камера, принтер
Обучение	Курсы, сертификации, конференции по профессии
Коворкинг	Да
Командировки	Билеты, отели, транспорт при деловой цели
Услуги специалистов	Хестор и другие специалисты, которые требуются по деятельности
Домашний офис	Часть аренды, интернета, электричества — списать сложнее

Полный перечень расходов и логику списания нужно обсудить с хестором

14. Частые ошибки по налогам

1. Не откладывать деньги на налоги — резервируйте 30–40 % дохода сразу на отдельный счет
2. Тратить IVA как личные деньги — через квартал придет требование оплатить его в Hacienda
3. Работать без factura — риск для миграции и налоговой истории
4. Думать, что налоговая сама все посчитает — autónomo сам отвечает за подачу деклараций
5. Игнорировать международные налоги — особенно при доходе из РФ, США, Великобритании, ОАЭ

15. Полезные ссылки

Проверка налоговой задолженности. Рекомендуем время от времени проверять уведомления от Hacienda в личном кабинете на сайте налоговой — Mi área personal. Также доступно мобильное приложение испанской налоговой Agencia Tributaria для iOS и Android

16. Краткий вывод

У autónomo в Испании три обязательных платежа: IRPF + IVA + RETA. Реальная нагрузка зависит от структуры дохода. Налоги планируют заранее, а не после получения штрафа. Тот, кто планирует:

• Работает легально
• Спокойно продлевает ВНЖ
• Строит налоговую историю
• Избегает проблем с Hacienda

17. Частые вопросы

Когда нужно встать на учет в соцстрах? Регистрация должна быть оформлена до первого дня оказания услуг или получения дохода на территории Испании. Ретроактивная регистрация (задним числом) технически возможна, но влечет штрафы за каждый месяц просрочки в RETA и неподанные налоговые декларации

Почему гражданам РФ сложно встать на учет в RETA? Банковские счета гражданам РФ чаще всего не открывают в испанских банках. Для постановки на учет в RETA нужен банковский счет, с которого будут списываться социальные взносы. Некоторым удается открыть счет в ING или BBVA лично в отделении — результат зависит от конкретного банка и менеджера. Альтернатива — работать через хестора, который поможет подобрать рабочее решение под вашу ситуацию

К чему ведет уклонение от уплаты налогов? Последствия могут быть серьезными:

• Штрафы от Hacienda — за незарегистрированную деятельность и неподанные декларации. Начисляются за каждый квартал без отчетности
• Проблемы с продлением ВНЖ — при продлении требуют подтверждение легальной деятельности: выписки из RETA, налоговые декларации, справку об отсутствии задолженностей
• Блокировка пути к ПМЖ — для получения постоянного вида на жительство нужна чистая налоговая история за последние годы. Пробелы и долги могут стать основанием для отказа
• Риск для действующего ВНЖ — в редких случаях при выявлении систематического уклонения это может повлиять на статус резидента

Как перевести деньги в Испанию? SWIFT-перевод, Wise или Revolut (для нерезидентов РФ), криптовалюта с конвертацией, наличные через обменники. Для autónomo важно, чтобы платеж шел на испанский счет и соответствовал выставленной factura

Нужно ли уведомлять при смене адреса? Да. Внутри одной провинции — уведомляете хестора и обновляете данные в Hacienda и Seguridad Social. При переезде в другую провинцию дополнительно меняется налоговая инспекция (delegación). Рекомендуем сделать это в течение месяца после переезда

Autónomo в Испании считается юридическим лицом? Нет, статус приравнивается к самозанятости, то есть autónomo считается физическим лицом. S.L. — это уже юридическое лицо

Нужно ли уведомлять при смене номера телефона? Да, номер нужно обновить в двух местах: в Seguridad Social через личный кабинет importass.seg-social.es и в Hacienda через личный кабинет sede.agenciatributaria.gob.es. Обновление в одном месте не попадает автоматически в другое. Или попросите хестора сделать это за вас

Как сменить данные счета? Через личный кабинет Seguridad Social (importass.seg-social.es) или через хестора. Важно обновить данные до следующего списания RETA, иначе платеж не пройдет и возникнет задолженность

Работает ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Испанией и Россией? Соглашение формально не отменено, но с 2022 года Россия фактически приостановила его применение в части льготных ставок у источника — это затрагивает прежде всего дивиденды и роялти из РФ. Для доходов от испанских клиентов СИДН практически не актуален. Рекомендуем уточнять актуальный статус у хестора перед подачей декларации

Нужно ли декларировать криптовалюту? Да. Продажа и обмен декларируются в годовой декларации как прирост капитала. Иностранные активы свыше 50 000 € декларируются через Modelo 721. Майнинг и стейкинг считаются активным доходом

18. Как выглядит работа autónomo на практике

Возьмем типичный сценарий. Мария переехала в Испанию по ВНЖ и работает с клиентом из Германии, агентством из США и стартапом из ОАЭ. Каждый месяц она выставляет facturas, получает деньги и платит социальные взносы, а раз в квартал подает налоги. В Испании она считается autónomo

19. Autónomo colaborador

Autónomo colaborador — родственник autónomo, оформленный как его сотрудник. Выплаты родственникам autónomo может зачесть как расходы на зарплату и таким образом уменьшить свою налогооблагаемую базу, а также ставку IRPF. Для autónomo colaborador действует льготный режим соцстраха в первые 2 года при условии, что в предыдущие 5 лет они не вели деятельность как colaborador

Пример. Autónomo с доходом 60 000 € в год, супруга и ребенок 16 лет (официально разрешенный возраст) оформлены как colaboradores. Autónomo списывает на супругу и ребенка 28 000 € в виде зарплат и уменьшает свою налогооблагаемую базу до 32 000 €, а база каждого colaborador будет минимальной — 14 000 €. Номинальная ставка IRPF с дохода 60 000 € уменьшится с ~45 % до ~27 %. Эффективная ставка, очень приблизительно, снизится с ~26 % до ~14 %

20. Главный миф про autónomo

«Я просто работаю на иностранную компанию удаленно, значит, ничего оформлять не нужно»

Это частая ошибка. Если вы живете и работаете в Испании и получаете регулярный доход, вопрос налогов и легализации возникает почти всегда